В одной из наших последних статей мы затронули тему гиг-экономики на латвийском рынке труда. Если Вы попали сюда, то вполне вероятно, что Вам интересно самому изучить возможности этой процветающей экономической модели. 

Мечтаете ли Вы воплотить в жизнь свою заветную бизнес идею или ищете дополнительные источники дохода - регистрация в качестве индивидуального предпринимателя станет первым шагом к изменению Вашей карьерной лестницы. 

В этой статье мы расскажем о том, что включает в себя регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и на что следует обратить внимание в процессе регистрации. Обращаем Ваше внимание на то, что приведенная ниже информация относится исключительно к правилам самозанятости и налоговой политике в Латвии.

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя - как это происходит?

Прежде чем приступить к процессу регистрации, необходимо понять характер экономической деятельности, которой Вы собираетесь заниматься. Если Ваша цель - создание собственного бизнеса, то самозанятость, скорее всего, будет иметь форму индивидуального предпринимателя, и регистрация будет производиться в коммерческом регистре. В качестве индивидуального предпринимателя также регистрируется название Вашей компании, и за процесс регистрации взимается плата. 

И наоборот, если Вы планируете работать в качестве индивидуального предпринимателя, не имея зарегистрированного предприятия, Вы должны задекларировать свою экономическую деятельность как физическое лицо в электронной системе Службы Государственных Доходов (VID в Латвии), используя свой персональный код.

Основное различие между этими двумя формами заключается в том, что каждый индивидуальный предприниматель, занимается предпринимательской деятельностью, но не обязан создавать компанию. В то время как полноценную коммерческую деятельность могут осуществлять только физические или юридические лица, внесенные в коммерческий регистр. 

Если Вы все еще не поняли разницу между этими понятиями, предлагаем Вам ознакомиться с основными отличиями, приведенными ниже.

Индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо - В чем разница? 

Прежде всего, стоит отметить, что и индивидуальные предприниматели, и другие самозанятые лица, не входящие в состав компании, являются исполнителями экономической деятельности. Основное различие заключается в формате деятельности, масштабах работы и требованиях, предъявляемых к исполнителю.

Если Вы являетесь исполнителем экономической деятельности без зарегистрированной компании, то, скорее всего, Вы будете вести экономическую деятельность от своего имени. В отличие от этого, индивидуальные предприниматели учреждают новое юридическое лицо, через которое они занимаются коммерческой деятельностью, например, компанию с ограниченной ответственностью (SIA в Латвии) или акционерное общество (AS в Латвии). 

Это, в свою очередь, влечет за собой ряд других отличий от индивидуальных предпринимателей, в том числе наличие обязательного уставного капитала, прозрачность хозяйственной деятельности, ответственность учредителя по обязательствам юридического лица в отношении личного имущества и многое другое.

Чтобы лучше проиллюстрировать разницу между индивидуальными предпринимателями и другими формами экономической деятельности, обратимся к цифрам. 

Любое физическое лицо, чей доход от регулярных операций (от предоставления любого вида услуг) превышает 14 229 евро в год, обязано зарегистрировать свою экономическую деятельность в Службе Государственных Доходов. Однако на этом этапе человек еще не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

С другой стороны, если годовой оборот от экономической деятельности превышает 284 600 евро, регистрация экономической деятельности в коммерческом регистре становится обязательной.

Если Вы решили использовать все возможности платформы Taskio, то, скорее всего, Вы уже зарегистрировались или готовитесь зарегистрироваться в качестве исполнителя в сфере экономической деятельности через Службу Государственных Доходов. В этом случае мы хотели бы предложить Вам уделить время и ознакомиться с тонкостями процесса налогообложения.

Формы и ставки налога на самозанятость

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя у Вас есть два варианта уплаты налогов:

• Регулярный налоговый платеж

• Налог на микропредприятия (MUN)

Различия между этими двумя форматами заключаются в налоговых ставках и методах расчета. При регулярном методе самозанятые лица рассчитывают социальные взносы каждый квартал, а подоходный налог - ежегодно.

В отличие от этого, формат расчета налога на микропредприятия является более простой моделью в целом, поскольку единая налоговая ставка применяется как для расчета социальных взносов, так и для расчета подоходного налога. Однако эта модель является более ограниченной, поскольку исключает возможность вычета расходов.

Что касается налоговой ставки, то, как уже говорилось, выбор формата MUN относительно прост. Исполнители экономической деятельности в этом формате производят налоговые платежи каждый квартал на основе оборота за этот квартал. Если годовой оборот не превышает 25 000 евро, налоговая ставка составляет 25%. Если оборот превышает эту сумму, налоговая ставка увеличивается до 40%.

При использовании регулярного метода расчеты несколько усложняются. В этом случае налоговая ставка определяется на основе ежемесячного дохода.

Если ежемесячный доход превышает 620 евро (минимальная зарплата в Латвии в 2023 году), исполнитель экономической деятельности должен рассчитывать взносы по более высокой ставке 31,07%. Кроме того, необходимо сделать 10%-ный взнос на пенсионное страхование. Эта ставка применяется к разнице между 620 евро и фактическим доходом. Если ежемесячный доход не достигает 620 евро, на пенсионное страхование необходимо отчислять только 10 % от фактического дохода.

Независимо от выбранного варианта, здесь решающее значение имеют Ваши навыки ведения бухгалтерии и организаторские способности. Рекомендуется активно документировать доходы и расходы, связанные с Вашей экономической деятельностью, сохраняя квитанции, счета и электронные квитанции, чтобы обеспечить точность финансовых операций. 

Для документирования доходов и расходов можно использовать простой бухгалтерский архив, например, специально разработанную бухгалтерскую книгу или электронную таблицу Excel в Вашем компьютере. Главное - документировать все, что связано с Вашей экономической деятельностью, даже если поначалу Вы в этом не уверены.

Следующий шаг - Taskio

После того, как Вы разобрались с вопросами, связанными с регистрацией самозанятого лица, мы рекомендуем Вам изучить возможности платформы Taskio. Несмотря на то, что путь к получению статуса самозанятого лица может поначалу показаться не простым, на практике он зачастую гораздо проще, чем можно предположить по многочисленным терминам и цифрам. 

В случае возникновения каких-либо неясностей мы рекомендуем обратиться в центр обслуживания клиентов Службы Государственных Доходов для получения более подробной информации по Вашим конкретным вопросам. Не стесняйтесь обращаться и к команде Taskio, чтобы получить ответы на вопросы о принципах работы и эффективности платформы.